Контроль ужесточился – риски выросли
Контроль за трудовыми отношениями всегда был в зоне особого внимания надзорных органов. В первую очередь проверяющих интересуют схемы подмены трудовых договоров гражданско-правовыми, сотрудничество с самозанятыми и выплаты «в конверте». Претензии ФНС грозят бизнесу не только доначислением НДФЛ и страховых взносов, но и штрафами, трудовыми спорами и внеплановыми проверками.
За последние годы ФНС значительно расширила цифровой контроль. Налоговые органы сопоставляют данные из отчетности, банковских операций, чеков самозанятых, кадровых документов и выплат физическим лицам. Усилилось и межведомственное взаимодействие: комиссии по противодействию нелегальной занятости передают информацию о подозрительных схемах в налоговые органы и трудовую инспекцию.
Главный риск – переквалификация самозанятого в работника
Даже формально корректный договор не гарантирует отсутствия претензий. Контролирующие органы оценивают не документы, а фактический характер отношений.
По оценкам экспертов, один неправильно оформленный самозанятый может обойтись компании более чем в миллион рублей – налоги, страховые взносы, штрафы, пени. Особенно высоки риски при длительном сотрудничестве с фиксированными ежемесячными выплатами.
Дополнительный фактор – судебная практика. Все чаще инициа-торами проверок становятся сами исполнители, которые после прекращения сотрудничества требуют признать отношения трудовыми.
Признаки, которые привлекают внимание проверяющих
Чем больше признаков присутствует одновременно, тем выше вероятность претензий:
• исполнитель работает только с одним заказчиком;
• выплаты происходят регулярно, в фиксированном размере;
• массовые выплаты самозанятым (10 и более);
• человек подчиняется внутреннему графику;
• компания контролирует процесс работы, а не результат;
• сотрудник выполняет постоянную трудовую функцию;
• исполнитель включен в рабочие чаты и процессы наравне со штатными сотрудниками;
• используется корпоративная инфраструктура: рабочее место, техника, внутренние системы учета и коммуникации (почта, CRM, сервисы).
Что анализировать при внутреннем аудите
Проблема чаще возникает не из-за договора, а из-за фактических доказательств трудовых отношений – рабочих графиков, служебных поручений, переписки с руководителями, включения исполнителей в корпоративную структуру. Регулярно проверяйте:
• договоры ГПХ и акты выполненных работ;
• должностные инструкции;
• переписку с исполнителями;
• внутренние регламенты;
• документы по оплате услуг;
• кадровые приказы и табели.
Как снизить риски
Полностью исключить их невозможно, но можно существенно уменьшить:
• работать на результат, а не на процесс;
• не устанавливать рабочий график контрагента;
• не включать исполнителей во внутреннюю кадровую систему;
• оформлять конкретный объем работ, а не абстрактную функцию;
• избегать постоянной ежемесячной нагрузки без изменений;
• подписывать акты по завершении этапов;
• сохранять подтверждение самостоятельности исполнителя.
Безопаснее, когда самозанятый работает с несколькими заказчиками и самостоятельно организует свою деятельность.
Полезные сервисы МСП.РФ (бесплатно, онлайн)
• Проверка контрагента – про-веряйте потенциального партнера до начала работы.
• Конструктор документов – составляйте юридически корректные договоры, контракты и иные документы.
